Betriebliche Krankenversicherung für GmbH-Geschäftsführer: So nutzt du sie steuersicher – ohne vGA-Risiko

Ja, das ist grundsätzlich möglich. Allerdings ist das vGA-Risiko bei einem Allein-GGF besonders hoch, weil kein Fremdvergleich mit anderen Mitarbeitenden stattfindet. Die Gestaltung muss besonders sorgfältig dokumentiert sein: schriftliche Vereinbarung im Anstellungsvertrag, marktübliche Leistungen, Nachweis, dass ein externer GF dieselbe Leistung erhalten hätte. Die Einbeziehung weiterer Mitarbeitender – wenn vorhanden – ist der stichhaltigste Schutz gegen eine vGA-Einschätzung. Lass die Gestaltung unbedingt von deinem Steuerberater prüfen.

Das ist ein doppelter Schaden: Auf Ebene der GmbH entfällt der Betriebsausgabenabzug für die Beiträge – die GmbH muss Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer auf diesen Betrag nachzahlen. Auf deiner persönlichen Ebene als Gesellschafter wird der Vorteil wie eine Gewinnausschüttung behandelt und mit Abgeltungsteuer (plus Solidaritätszuschlag) belastet. Dazu kommen möglicherweise Zinsen auf Nachzahlungen. Eine saubere Gestaltung von Anfang an ist daher erheblich günstiger als eine spätere Korrektur.

Nein. Das Steuerrecht erlaubt eine sachlich begründete Differenzierung nach Mitarbeitendengruppen. Du kannst zum Beispiel der Geschäftsführungsebene ein umfangreicheres Paket gewähren als den übrigen Beschäftigten – solange die Gruppenbildung klar, schriftlich fixiert und sachlich nachvollziehbar ist. Was nicht funktioniert: eine Sonderbehandlung ausschließlich für den GGF ohne jede systematische Begründung. Eine gut aufgesetzte Versorgungsordnung ist hier dein wichtigstes Werkzeug.

Grundsätzlich ja – soweit der GGF als Arbeitnehmer seiner GmbH gilt (was bei beherrschenden Gesellschaftern steuerrechtlich genau zu prüfen ist). Die Freigrenze gilt pro Monat und umfasst alle Sachbezüge zusammen. Wenn du bereits andere Sachleistungen (z.B. Tankgutscheine, Jobticket) erhältst, reduziert sich der verfügbare Spielraum für die bKV entsprechend. Wichtig ist auch, dass es sich um echte Sachleistungen handelt – also keine Barauszahlung oder Kostenerstattung in bar, sondern Leistungen direkt durch den Versicherer. Dein Steuerberater kann die konkrete Anrechenbarkeit in deinem Fall beurteilen.

Eine private Zusatzversicherung schließt du persönlich ab und zahlst die Beiträge aus deinem Nettoeinkommen – kein Betriebsausgabenabzug, keine Steueroptimierung. Bei der bKV zahlt die GmbH die Beiträge als Betriebsausgabe, du profitierst als versicherte Person – unter Umständen ohne oder mit geringer Steuerbelastung. Der wirtschaftliche Vorteil liegt auf der Hand: Dieselbe Gesundheitsleistung kostet über die GmbH effektiv weniger, weil sie aus Vorsteuer-Mitteln finanziert wird. Hinzu kommen oft bessere Gruppenkonditionen und der Wegfall von Gesundheitsprüfungen, die bei Einzelverträgen üblich sind.

Die Kosten hängen stark vom gewählten Leistungsumfang, dem Durchschnittsalter der versicherten Gruppe und dem Anbieter ab. Grundsätzlich gilt: Gruppenverträge sind pro Person günstiger als Einzelverträge, und je mehr Personen einbezogen werden, desto besser die Konditionen. bkv-kompass.de vergleicht für deine konkrete Gruppenstruktur unabhängig verschiedene Angebote – ohne Bindung an einen bestimmten Anbieter. Fordere einfach eine unverbindliche Anfrage an, um eine realistische Einschätzung für deine GmbH zu erhalten.

Ja, auch Minijobber und Teilzeitkräfte können in eine bKV einbezogen werden. Allerdings müssen auch hier die steuerlichen Regeln beachtet werden – insbesondere die Frage, ob die Sachbezugsfreigrenze bei einem geringen Lohn anteilig anzuwenden ist. Für die vGA-Prüfung ist relevant, dass die Gruppenbildung konsistent ist: Wenn Minijobber ausgeschlossen werden, muss das sachlich begründet und in der Versorgungsordnung dokumentiert sein. Sprich auch diesen Punkt mit deinem Steuerberater durch.